◎文 《法人》杂志全媒体记者 李辽
2006年的一天，在南非开普敦好望角，大西洋和印度洋交汇处，梁红星尽情畅游，终于实现了融入世界大洋的愿望。那一刻，他回想起小学老师的话：“世界很大，不要做井底之蛙。学会游泳，将来到了大海，也不会惧怕风浪。”
梁红星一直记着这句话，凭着一颗渴望探索“外面的世界”的心走出沙漠、走向海洋。他的工作履历丰富多彩，30年间，在政府部门、外企、民企、央企等近10个不同类型的单位工作过。但这份履历又可以简单到一笔概括——他在探索国际税的道路上一路向前，积攒了难得的经验。
▲梁红星 李辽/摄
近日，面对《法人》杂志记者采访，梁红星总结了人生的三次重大转变：先是离开国家税务机关入职知名国际会计师事务所德勤（中国），专业技能得到国际化、规范化的训练；之后跟随华为在海外攻城略地，从“引进来”的国际税，到“走出去”的全球税，他完成了职业发展重心的转变；在快要退休之时大胆创业，成立北京税海之星税务咨询有限责任公司，帮助更多“走出去”的企业解决税务难题。
走出浩瀚沙漠
在中国最西部的帕米尔高原之下、塔克拉玛干大沙漠的西部边缘，有一个古丝路交通要道——新疆喀什。1965年，梁红星出生在这里。上小学时，在老师的鼓励下，他每年夏天都去一条季节性小河里坚持练习游泳。“河水很浑，只齐脖子深，我期盼着有一天能在大海里遨游。”
后来，他随妈妈回上海探亲。从喀什到乌鲁木齐足足坐了一个星期的汽车，沿着一条蜿蜒曲折的简易公路，穿过天山深处，经过无数干沟，一路尘土飞扬。从乌鲁木齐再到上海，又坐了一个星期火车。这趟旅行，让梁红星见识了国际化大都市上海的现代和繁华，与家乡的偏远和封闭形成强烈对比，他写下一篇作文《火车何时才能开到我家乡》。
“走出沙漠”一直是梁红星的坚定想法。高考时，梁红星以优异成绩考入新疆大学英语系，来到新疆首府乌鲁木齐。1986年，大学毕业后，他到新疆马兰核基地参军。在荒无人烟的天山深处，他订阅了英文影印版期刊，坚持大量阅读英文原著，生怕与外界脱节。三年多的军旅生活，磨炼了他坚毅自强的性格。
转业后，梁红星被分配到乌鲁木齐市涉外税务分局，从此他与国际税务管理结缘。面对工作所需的财税知识和专业技能，他凭着军人的毅力迎难而上，强迫自己跨界学习。1994年，他考上国家税务总局委托东北财经大学开办的税务系统在职脱产硕士研究生班，来到辽宁大连。在大连黑石礁海滩，他终于投入大海怀抱。“浪很急，但我已经可以迎浪向前了。”
当时，梁红星除了学习传统的政治经济学、资本论之外，还要学习西方经济学和西方财税理论。这对于税务工作者来说，无疑打开了一扇进入外面世界的大门。1996年，临毕业的梁红星随班出访加拿大，考察和学习当地税制。这是他第一次出国，一个多月的见闻，让他感慨万千。之前在书本上看到的西方世界就在眼前，“西方税收理念与中国传统税收理念的不同，让我耳目一新。我开始从更全面的角度思考税务，同时意识到，税务工作对于国家经济的重要性”。他目睹了当时的六大国际会计师事务所的专业水平和对世界经济作出的贡献。
研究生毕业后，梁红星在财政部税政司国际处工作不到一年，便跳槽到德勤（中国）北京税务部。当时，德勤刚进入中国不久，急需会英语、懂财税的专业人士。“我认为德勤是一个很好的职业化平台，发展前景可观。”
在德勤，梁红星所在的小组服务于一家美国食品企业。当时，这家企业刚与中方合资办厂，委托德勤对合资厂做税务健康检查。梁红星花了两星期时间，从税务机关稽查角度，查找企业问题，并详细罗列出来。但小组负责人并不满意，认为报告中缺少务实的改善应对方案。这让梁红星内心受到极大震动，促使他反思自己的角色定位，如何由一名税务官员向税务咨询人士转变。他意识到，客户需要的不仅是发现问题和提示风险，更需要完善财税管理制度、改进管理流程以及提出补救措施。
2001年至2005年，梁红星先后在惠普（中国）、卡夫食品有限公司任中国区税务总监，有幸赶上了世界500强企业在中国本土化进程的开拓，得到了国际化的规范锻炼和快速成长。
探索外面的世界
2005年，梁红星加入华为。第二年，他被派到南非约翰内斯堡常驻，任非洲片区税务总监。
当时，华为在刚果(金)的公司成为华为在非洲片区的重要“产粮区”。梁红星刚到刚果(金)检查税务工作，便遭遇了一起枪战，幸好躲避及时才没有被流弹击伤。还未从激烈枪战中平复心情，又恰逢该国卢本巴希有个紧急税务事项，需要带大量美元现金去当地税务部门缴税。在混乱动荡的局势下，梁红星与同事将现金装了整整5个电视机大小的纸箱，一直等缴完税款拿到完税凭证后才如释重负。后来，在非洲西部几内亚，梁红星被派去紧急“救火”，与当地税务官员斡旋，避免缴纳冤枉税，又亲身感受了当地工人大罢工的骚乱。
由于华为开拓世界各个区域和国别市场的时间先后不一，情况不同，当时全球各地设立的公司层级交错。为规范和统一公司的全球治理结构，华为当时计划在荷兰成立全球控股中心。梁红星回忆，因涉及不同国家的税制、相互之间的税收协定和具体法律条款，这项工作相当复杂。“就像是一块劳力士手表，机芯内的每个齿轮都要咬合到位，紧扣运转，才能精准报时。”2007年9月到2010年8月，梁红星任欧洲片区税务总监，同时兼任荷兰全球控股中心税务总监，常驻荷兰阿姆斯特丹。他的一个重要职责，就是落实荷兰控股中心的全球架构搭建和推进全球转股工作。
这对他来说是一个巨大的挑战。他认真学习和研究欧盟税法，比较了与荷兰签约的几十个国家的税收协定，领略了荷兰及欧盟发达国家税法的复杂、精致和规范。
在以往的经验中，一些国家的税务局每年会有多种税务检查，每次总会查补一些税款。但在荷兰的三年，梁红星记得只收到过一次当地税务局的检查通知书。
“我当时心里很紧张，马上召集两个当地税务经理，商量如何准备。”两名荷兰税务检查官如约而至，仅用了一个半小时就完成了检查。“那次检查后，我始终没有等到当地税务局开具的书面检查报告。后来才知道，如果没有问题，税务局不会出具任何审核意见或检查报告。”他笑称，正像那句西方谚语说的：“no news is good news(没有消息就是好消息)。”税企之间形成一种透明公平的良好关系，梁红星认为，这应该是未来税收管理的方向。
为华为做全球税务遵从与筹划的几年间，梁红星悟到：“走出去”企业需要提前做好全球税务遵从与筹划，不仅要省税，还要合法，才能经受住时间的考验。
2009年，梁红星入职北京京西重工有限公司，作为全球税务总监，被派驻到美国底特律，参与完成收购美国德尔福公司全球悬架和制动系统。为尽快完成抄底收购，京西重工选择了整体资产收购方式，梁红星要应对并购中极其复杂的税务事宜，文件堆积如山，千头万绪。大半年的日夜工作，与被并购方有争议，有妥协，也有抗争，更有合作。这为他积累了难得的全球并购经验。
知天命而创业
2018年，距离从当时任职的中国葛洲坝集团国际工程有限公司退休还剩几年，梁红星却不满足于安稳的生活，作了人生中第三次重大决定。
他目睹了一些企业在海外经受了种种财税损失，面临诸多境外税务合规风险，如财税调研不周全、税收优惠缺保障、合同税负预估不足、原始票据不合规、税务档案不齐全、外账编制不规范、境外个税查补多、合作权责难理清、税务检查应对弱、税收争议解决难等。
这时，避免境外税务风险，做好境外税务合规，成为这些企业经营的“重中之重”。但在很多发展中国家，涉税专业服务机构分工不细，国际化程度不高，服务质量参差不齐。而中国内资财税咨询机构还没有真正“走出去”。
国际税收实务特别是“走出去”企业的税收实务，是梁红星一直驻守的“大本营”，也是他的专长所在，如今又成为他创业的出发点。他成立了北京税海之星税务咨询有限责任公司，致力于为更多“走出去”企业提供国际税咨询。
紧跟国家“一带一路”倡议，他聚焦“一东一西”，“一东”即东南亚国家，“一西”指巴基斯坦、中亚五国和俄罗斯等国。为了给这些国家的中资企业提供税务咨询，梁红星用4年时间，对这些国家进行多次考察，了解当地税制现状和征管实操，与当地合作方联合设点，推进“走出去”企业在当地的财税落地服务。
国际税实务工作者是复合型人才，需要具备外语、税务、财务、法律、国际贸易、海关关务等方面的跨界知识和综合技能，实践性强，培养难度大、周期长。但目前中国的财经和法律院校国际税课程急缺实战和案例讲解，梁红星希望自己可以充分发挥在海外工作多年的经验优势，填补这一“空白”。
2018年至今，梁红星曾为中华全国律师协会、中国注册税务师协会等主办的税法研究生暑期学院作专题授课。他先后被国家税务总局干部学院（扬州校区）聘为兼职教授，被中国社科院大学应用经济学院、新疆财经大学财税学院、复旦大学经济学院、东北财经大学财税学院等十几所院校聘为硕士生社会实践兼职导师，对研究生进行教学和论文指导。2021年年底，梁红星应利安达国际与上海国家会计学院的合作项目要求，录制了《“走出去”企业税务风险与应对措施》专题系列教学课程。
一次，他跨洋过海辗转三天，只为准时给学生上半天课。“有人觉得没这个必要，但我心里清楚，外聘教授的聘书是荣誉更是责任，一旦承诺，就要兑现。”梁红星说。作为土生土长的新疆人，能为家乡的税务教育和宣介尽一份绵薄之力，是他莫大的荣誉。一有机会，梁红星就去新疆财经大学讲课，他希望家乡学子走出沙漠，拥抱海洋。
梁红星公开发表了诸多国际税实务案例及详细实操文章，供读者免费查阅。一些财税咨询行业的同行对此质疑甚至埋怨，认为这样做破坏了“行业规则”。梁红星却不这样想：“创业就是想做实事，这些经验应该与大家分享，让更多企业少走弯路，不能仅盯眼前利益。”
如何做好国际税务合规
当下，中国企业“走出去”所面临的各类经营风险更为复杂和严峻。梁红星认为，“走出去”企业要做好税务合规，主要从三个层面考虑。
首先需要了解东道国的税制和征管程序。“我们应该协调好与企业内部团队、当地客户、当地税务局、咨询机构之间的关系，立足法理，综合运用公关、诉讼等多种手段解决问题，维护企业自身合法权益。”
其次是要勤练内功。“要重视税务合规，提前布局筹划。前期调研和筹划做得不好，没有跟进税法变化，实操上就会出现漏洞。”据他了解，“走出去”企业普遍强业务、弱财税，驻地人员经验不足，难以应对当地复杂税制，总是出事了才亡羊补牢，代价很大。另外，他表示，“走出去”企业面临境外税务管理原则约束和税务合规挑战，应确定企业境外税务管理的目标，制定国别税务实操指南，在对合同进行税收审核的同时，对境外项目进行整体税务遵从与筹划，规范境外纳税申报与缴纳，做好票据审核管理，按照相关法律法规编制和完善外账，做好税务档案管理，积极应对税务检查和境外税务争议。
梁红星补充说，将税务主要事项和控制点制度化、流程化和信息化非常重要，这样能保证企业税务合规，持续稳健经营，不会因人而变。但他坦言这个很难，把复杂多变的税收事项抽象出来，与业务结合，用信息化制度去管理并不断更新，非常具有挑战性。
目前，遭遇“隐性”分包商是当下中国企业“走出去”过程中面临较为普遍的情形之一。梁红星介绍，“隐性”分包商又称“影子”公司，由于其在当地没有公司和税号，大多存在本位主义、短视主义、对税务风险视而不见的问题，很可能触发税务风险并牵连到总承包商，加之财税风险爆发后往往“隐性”分包商已从当地撤走，总承包商很难找到分包商进行税收补偿协商，导致其最终要承担所有税务风险，且可能面临潜在财税和法律风险。
最后，在解决境外重大税收争议或税收纠纷时，可以求助国家税务总局进行支持和救济。其中双边税收协定下的磋商机制、事先裁定（双边及多边预约定价安排）及友好协商会谈形式就是非常好的途径。
末了，梁红星告诉记者，“世界上的水都是相通的，我愿自己的绵薄之力化为涓涓细流，与各方力量汇聚，归于大海，助中国企业出海之路行稳致远。
编审｜渠 洋
责编｜惠宁宁
校对｜张波 张雪慧
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